דוח מס שנתי לעצמאי

שיתוף ב email
שיתוף ב print
דוח מס שנתי לעצמאי

דוח מס שנתי – פתח דברים

דוח מס שנתי, המכונה גם "טופס 1301", הוא מסמך המשקף את כל המידע על הכנסותיו של הנישום בשנת המס הנתונה מכל המקורות – בארץ ומחוצה לה.
באמצעות הדו"ח, מס הכנסה מבצע מעקב אחר הכנסותיו ופעילותו העסקית של הנישום ומחשב את המס הסופי אותו הוא נדרש לשלם בגין אותה שנה.
את הדוח נדרש לשדר באופן מקוון באתר רשות המסים ולהגישו חתום בחתימת הנישום (ומייצגו) למודיעין פקיד השומה.

מטרת דוח המס השנתי

בדומה לשכיר, גם עצמאי מחויב בתשלום מס הכנסה בגין הכנסותיו שהופקו בישראל.
שכיר משלם את המס מידי חודש בדרך של ניכוי במקור המבוצע באמצעות המעסיק המשמש מעין "מתווך" להעברת כספי המסים של העובד
לרשות המסים. בשונה ממנו, עצמאי נדרש בתשלומי מקדמות מס בשיעור מס קבוע מידי תקופה במהלך שנת המס.

שיעור המס נקבע בתחילת השנה ע"פ אומדן מאחר ואין יכולת לצפות את פני עתיד ולדעת כמה העסק ירוויח (וכנגזרת מכך את חבות המס) במהלך השנה.

רק במועד הגשת הדוח של שנת המס (מועד החוקי להגשת הדוח- חודש אפריל- מאי של שנת המס העוקבת) מס הכנסה
מקבל לראשונה את המידע אודות הכנסותיו של הנישום שהופקו או נצמחו בישראל או מחוצה לה.
מפקח מס הכנסה מבצע את חישוב חבות המס הסופית בהתאם לנתונים שהוצהרו ע"י הנישום.

המקדמות השוטפות ששולמו במהלך שנת המס מקוזזות מחבות המס השנתית שחושבה ומתקבלת יתרה לתשלום או החזר.
אם היתרה הנה לחובתו של הנישום, תישלח לנישום הודעה לתשלום הפרשי מס ואם היתרה הנה לזכות הנישום יועבר תשלום המשקף את החזר המס.

דו”ח שנתי – לא רק עבור מס הכנסה

דו”ח שנתי אינו רק אבן יסוד המשקף עבודת הנהלת חשבונות תקינה.
מדובר בכלי חשבונאי מצוין לבעל העסק המעניק תמונה מהימנה אודות התנהלותו העסקית, מחזורי הפעילות  והרווח שהופקו בשנת המס.
כמו כן מדובר בכלי עזר מצוין לבנייה וניהול תזרים מזומנים בעסק.
לא למותר לציין את חשיבות הדוח בעיני הבנקים, כאשר האחרונים מקפידים לדרוש בטרם נענים לבקשת הנישום לקבלת אשראי.

המידע הנכלל בדוח

הגשת דוח מס שנתי היא משימה מורכבת.
כל הנתונים המפורטים בדוח משפיעים לא רק על תשלום המס אלא גם על ההתנהלות העתידית השוטפת מול רשויות המס.

  1. דוח מס שנתי מוגש על גבי טופס 1301 ידני או מקוון וכולל מידע אודות הנישום בן/בת הזוג ופעילותם העסקית.
    לדוח יצורפו דוחות נוספים המשקפים את תוצאות הפעילות בעסק כגון דוח רווח והפסד, דוח התאמה למס, טופס פחת,
    נספחים, מסמכים וניירות עבודה המבהירים כל פעילות הקשורה בעסק.
  2. הכנסות ממקורות אחרים- הכנסות מדירת מגורים או נכס עסקי, דיבידנדים, קצבאות, תשואות מהשקעות, ניירות ערך, הכנסות פטורות וכדומה.
  3. מסמכים המאששים זכאות להטבות מס.
  4. מקדמות מס ששולמו ו/או מס שנוכה במקור במהלך השנה.

דוח מס שנתי – סיוע באיש מקצוע

חברה בע”מ מחויבת בהגשת דוחות כספיים מבוקרים  וחתומים בידי רואה חשבון.
עצמאי, לעומתה, רשאי להגיש את הדוח השנתי ביוזמתו. עם זאת מומלץ להיעזר בנותן שירותים מקצועי מנוסה הבקיא
בנבכי החוק והתקנות דרך מתן פתרונות למקרים ייחודיים וכלה בתכנון מס מיטבי שעשוי להקטין את חבות המס בפועל.

פנייה לרואה חשבון תימנע טעויות בתהליך הזנת הדו”ח ו/או בריכוז הנתונים ובכך תבטיח את תשלום המס המינימלי
תוך מיצוי הזכויות ביחס למצב האישי הנישום ולפעילותו העסקית.

קישורים שימושיים בנושא דוח מס שנתי

כאמור חובת הגשת דוח מס לרשויות המס אינה נחלתם של עצמאיים בלבד, לעתים גם שכירים מחויבים בהגשתו.
לקריאת מאמר המפרט באילו מצבים שכירים נדרשים בהגשת דוח מס לחץ על הקישור.
לקראית מאמר בנושא עריכת דוחות כספיים לחברות (הכוללים דוח מס). 

אודות משרדינו

משרד רואה חשבון אמנון בן שושן ושות’ הוא משרד רואה חשבון בתל אביב המסייע מידי שנה לעצמאיים וחברות בהגשת דוח מס שנתי לרשות המסים.
משרדינו מנוסה בליווי עצמאיים וחברות החל משלב ההקמה ופתיחת תיקים ברשויות וכן לכל אורך הפעילות העסקית תוך שימת דגש
על מתן שירות אישי מותאם לבעל העסק ובחינת היקף פעילותו וצרכיו.
המשרד מחויב לסטנדרטים הגבוהים ביותר של שירות, ידע מקצועי, כתיבה, ואינטגרציה בין תחומי המס השונים, לרבות הכרות עם התקינה החשבונאית.

אהבתם את המאמר? שתפו עם חברים

שיתוף ב facebook
שיתוף ב google
שיתוף ב twitter
שיתוף ב linkedin
שיתוף ב email
רכישת חברה בהפסדים

רכישת חברה בהפסדים

רכישת חברה בהפסדים רבים המקרים שנדונו בבתי המשפט בסוגיית רכישת חברה בהפסדים. אחת הסיבות, אם לא העיקרית שבהן, ברכישת חברה בעלת הפסדים צבורים היא במטרה

קרא עוד »

צרו קשר

אתם מוזמנים ליצור קשר או להשאיר פרטים ונחזור אליכם בהקדם האפשרי

משרד רואה חשבון - תושב חוזר - החזר מס הכנסה - רואה חשבון בתל אביב
משרד רואה חשבון