ייעוץ מס רילוקיישן – התנהלות נכונה מול רשויות המס

שיתוף ב email
שיתוף ב print
ייעוץ מס רילוקיישן – התנהלות נכונה מול רשויות המס

ייעוץ מס רילוקיישן

ייעוץ מס רילוקיישן – מאת רואה חשבון אמנון בן שושן.
הצורך בבחינת תושבות בעת תהליך רילוקיישן, הנו משמעותי מאוד עבור תושבי ישראל השוהים בחו"ל וזאת מפאת השלכות המיסוי הנלוות לכך.
פנייה לקבלת ייעוץ מס מרואה חשבון מומחה בתחום המסים לצורך הסדרת חובת הדיווח ותשלום המס- היא בגדר חובה. אחד ההיבטים המרכזיים שיש לבחון כאשר שוקלים ביצוע רילוקיישן או חזרה ממנו הנו היבטי המס ובפרט- אופן הדיווח לרשויות המס, הטיפול במיסוי אופציות, מניעת תאונות מס, לרבות תשלום כפל מס, ותשלומי ביטוח לאומי. רואה החשבון יבחן את כל היבטי המס ובמידת הצורך – גם ינהל עבורכם את תהליך ניתוק התושבות מישראל והדיווח לרשויות המס. 

חובת דיווח על ההכנסות המופקות מחו"ל

על פי שיטת המיסוי בישראל, תושבי ישראל מחויבים לדווח על כלל הכנסותיהם, בין אם הופקו בישראל ובין אם הופקו מחוצה לה ולשלם את המס בישראל בגינן.
משמעות הדברים היא,  שתושב ישראל שביצע רילוקיישן לחו"ל, ייחשב לתושב ישראל לצורכי מס, כל עוד לא דיווח על ניתוק תושבותו לרשויות המס וביסס את טענותיו לגבי עמדתו. 

כתושב ישראל יחויב בדיווח על כל הכנסותיו (לרבות הכנסותיו מחו"ל) ותשלום מס במדינת ישראל ומנגד, במעמד תושב חוץ ייתכן ויהיה פטור מדיווח.
עד תיקון 223 לפקודת מס הכנסה, יחידים שעזבו את ישראל, יכלו לנקוט בעמדה של אי דיווח לרשויות המס על מועד העזיבה מישראל ולדחות את סוגיית הניתוק עד לחזרתם לארץ.
השינוי בעקבות התיקון, מעלה את סוגיית התושבות גם בשנים לאחר העזיבה ומחייב את תושבי ישראל לספק מידע מידי שנה לרשויות המס.

מטרת ייעוץ מס בתהליך רילוקיישן

מטרת ייעוץ המס העיקרית היא להבין את נקודת הזמן שבו נמצאים מבקשי הייעוץ בתהליך רילוקיישן ולבחון את מעמד תושבותם החל מרגע יציאתם מישראל וכן לאורך כל שהייתם בחו"ל. 
הקביעה לגבי מעמד התושבות של מבקשי הייעוץ, תשפיע באופן ניכר על האופן שבו יידרשו לפעול מול רשות המסים ולדווח על ההכנסות בעתיד.
לאחר קביעת מעמד התושבות, תיפרשנה בפני מבקשי הייעוץ כל החלופות בהן מומלץ לנקוט בעת השהייה מחוץ לישראל לצורך הימנעות ממחלוקות מול רשויות המס בעת החזרה לישראל תוך בחינת שיקולי המיסוי לצד החלופות וחשיפות המס בגינן.
תתקיים שיחת ייעוץ מקיפה לגבי היבטי המיסוי החלים בישראל אגב תהליך רילוקיישן לרבות מס הכנסה, מיסוי עובדים (לרבות מניות ואופציות RSU's), ביטוח לאומי, מיסוי מקרקעין ויינתן הסבר לגבי השלכות המס במדינת ישראל ובמדינת היעד הכולל קביעת התושבות לצורכי מס הכנסה וביטוח לאומי, מס יציאה, אמנות המס אם קיימות וחבויות להגשת דוחות ודיווחים שונים על הכנסות לשלטונות המס במדינות היעד והמקור. כמו כן, יימסרו הנחיות ותותווה הדרך להתנהלות נכונה מול הרשויות ויקבע סדר הפעולות.

במידת הצורך יימסרו מזכרים בעניין השלכות וחשיפות מס הנגזרות מאופן ההעסקה במדינות היעד והמקור ויתבצעו חישובי מס משוערים שנתיים בישראל במידה ויחשב כתושב ישראל. 
המשרד מספק ייצוג מול רשויות המס בישראל (דיון בנושא תושבות, בקשה להחזרי מס בשל כפל מס בגין מימוש אופציות, קבלת פטורים מהגשת דוחות או מניכוי מס במקור ורולינגים לגבי מימוש אופציות) וייצוג מול המוסד לביטוח לאומי (תקופות המתנה לשרותי בריאות, דיון תושבות, זכאות לקצבאות ובקשה לפטור מביטוח לאומי עם מדינות אמנה). 

חשיבות קבלת ייעוץ מס וליווי מרואה חשבון

בשל האחריות הרבה של רואה החשבון, עליו להיות בקיא בכל חוקי המס על בוריים.
רואה חשבון בוחן את הסוגיה אשר עומדת על הפרק לא רק בשביל להסביר ללקוח את ההיבטים המיסויים, אלא כדי למצוא את נתיב המיסוי האפקטיבי ביותר והחוקי
עבור הלקוח באמצעות תכנון מס.
במרבית המקרים, ההתנהלות הראשונית בנושא רילוקיישן נעשית על בסיס ייעוץ חובבני מנותני שירות לא מנוסים וקבלת מידע מהמרשתת.
כאשר הסוגיות הופכות למורכבות יותר ומתבררים פערי ידע משמעותיים, נעשית פנייה יזומה לרואה חשבון מומחה בתחום מיסוי לקבל ייצוג מול רשויות המס. 
מדובר בטעות נפוצה אשר עלולה לגרום לנזקים כלכליים הן בטווח הקצר והן בטווח הארוך.
פערי הידע עלולים להוביל לדיווח מוטעה לרשויות וקנסות מיותרים ולכן פנייה לקבלת שירות מקצועי מרואה חשבון מוסמך היא "יפה שעה אחת קודם".
טביעת היד המקצועית של רואה חשבון תסייע לא רק בהתנהלות השוטפת, אלא תוכל גם להשפיע על שיקולי המס ולשנות מקצה לקצה את הכדאיות בבחירת הדרך. 

סוף מעשה בחשיבה תחילה – חשיבה מושכלת מייצרת פתרון 

משרד רואה חשבון אמנון בן שושן ושות' רואה חשיבות רבה בביצוע ייעוץ מס לפני רילוקיישן ומיישם תהליכי עבודה קפדניים עם לקוחותיו המושתתים על בסיס מעורבות גבוהה, אמון ואווירה של שותפות אמתית לדרך. משרדינו יסייע לכם לבצע את הרילוקיישן בהצלחה יתרה, מתוך מחשבה ואמונה שתכנון מס נכון וקפדני יקנו לכם כלים מהותיים להמשך דרככם המקצועית.
המשרד מנוסה בתחום מיסוי בינלאומי ומקנה סל פתרונות מיסוי רילוקיישן לתושבי ישראל החל מההחלטה על ניתוק תושבות וכן לאורך כל תקופת השהייה בחו"ל. שירות המשרד בתחום המיסוי וביטוח לאומי כוללים בין היתר, ייעוץ מס בטרם ההחלטה על רילוקיישן, ליווי תהליך ניתוק תושבות מישראל והעברת מרכז חיים לחו"ל, מיסוי הכנסות בחו"ל, הגשת דוחות מס, בקשות פרה-רולינג, כתיבת חוות דעת, הסדרי מס מול רשויות המס וביטוח לאומי וייצוג בדיונים. 

המידע המוצג במאמר הנו מידע כללי בלבד, ואין בו כדי להוות ייעוץ ו/או חוות דעת.
המחבר ו/או משרד רואה החשבון אינם נושאים באחריות כלשהי כלפי הקוראים,

ואלה נדרשים לקבל עצה מקצועית לפני כל פעולה המסתמכת על הדברים האמורים.
רק הוראות החוק, הפסיקה או הוראות המוסד המטפל, מחייבות וקובעות.

בכל מקרה בו נכתב לשון זכר הכוונה גם ללשון נקבה, וכן להפך, אלא אם נאמר במפורש אחרת.

אהבתם את המאמר? שתפו עם חברים

שיתוף ב facebook
שיתוף ב google
שיתוף ב twitter
שיתוף ב linkedin
שיתוף ב email
תושב ישראל פקודת מס הכנסה

תושב ישראל לעניין מס הכנסה

תושב ישראל לעניין פקודת מס הכנסה תושב ישראל לעניין מס הכנסה- מאת אמנון בן שושן רואה חשבון. פקודת מס הכנסה כוללת מבחן מהותי, ומבחן טכני/כמותי

רכישת חברה בהפסדים

רכישת חברה בהפסדים

רכישת חברה בהפסדים רבים המקרים שנדונו בבתי המשפט בסוגיית רכישת חברה בהפסדים. אחת הסיבות, אם לא העיקרית שבהן, ברכישת חברה בעלת הפסדים צבורים היא במטרה

צרו קשר

אתם מוזמנים ליצור קשר או להשאיר פרטים ונחזור אליכם בהקדם האפשרי

משרד רואה חשבון - תושב חוזר - החזר מס הכנסה - רואה חשבון בתל אביב
משרד רואה חשבון