החזר מס הכנסה – פתח דברים
במאמר זה נסקור את המקרים השכיחים בהם קיים סיכוי גבוה שהנך נמנה בין אותם שכירים שזכאים לקבל החזר מס הכנסה.
שכירים רבים עוברים שינויים במהלך תקופת העסקתם:
עזיבת מקום עבודה במהלך שנת המס או התפטרות/פיטורין, שינוי במצב משפחתי, לידת ילד, קבלת תואר אקדמי, בעיה רפואית וכדומה.
באופן כללי, חישוב מס הכנסה של שכירים מחושב על בסיס שנת מס מלאה.
מס ההכנסה המנוכה ממשכורת ברוטו של השכיר בחודש ינואר מחושב בהנחה שמשכורתו של השכיר תישאר קבועה במהלך כל שנת המס.
אף במצב שבו חל שינוי בשכר הברוטו של העובד במהלך שנת המס, מתעדכנת מערכת השכר ומחשבת מחדש את המס הצפוי השנתי ומנכה ממשכורות החודשית את המס בהתאם.
במקרים שכיחים אלו לא תהיה זכאות לקבלת החזר מס.
כאשר עובד עבד כל השנה, מערכת השכר יודעת לבצע את חישוב המס השנתי ולעדכן אוטומטית את חבות המס של העובד.
מערכת השכר לא חוזה אירועים עתידיים לא צפויים זה ולכן במצב בו העובד אינו עבד באופן רצוף בכל חודשי שנת המס קיימת
זכאות לקבל החזר מס בגין אותה שנת המס.
המקרים בהם קיים סיכוי טוב שמגיע לך החזר מס הכנסה
- אי קבלת מלוא הניכויים והזיכויים המגיעים לעובד.
מצב זה יכול לקרות כשהעובד אינו עדכן את המעסיק במהלך שנת המס מפאת אי ידיעת התנאים המזכים בהטבות מס.
שינוי במצב משפחתי, תשלום מזונות, מעבר למגורים באחד מיישובי ספר המזכים בהטבות. - תקופת העסקה שנתית שאינה רציפה.
- טעויות נפוצות של מעביד בשלב עדכון פרטי העובד במערכת השכר.
- הפקדות אישיות של העובד בקופות גמל מחוץ למסגרת העבודה.
- בעיה רפואית של אחד מבני הזוג במהלך השנה המזכה בהטבות מס.
- חיילים משוחררים- הטבה של 2 נקודות זיכוי לכל שנה במשך 3 שנים לנשים שהשתחררו משירות חובה לאחר 22 חודשי שירות ומעלה וגברים לאחר 23 חודשי שירות ומעלה.
- עולים חדשים שלא מודעים לנקודות הזיכוי המגיעות להם במהלך 3 השנים מיום עליתם ארצה.
- זיכוי בגין עבודה במשמרות. (עובד ייצור או עובד מנהלה שעבד במשמרות ועבודתו חיונית להפעלת קו במפעל תעשייתי).
- קבלת תואר במוסד אקדמי. נקודת זיכוי החל בשנת המס שלאחר שנת המס שבה הסתיימו לימודיו לתואר אקדמי תרומות למוסד ציבורי.
- הוצאות הנצחה.
- זיכוי בעד הוצאות החזקת קרוב במוסד שלא נוצל.
- זיכוי בעד נטולי יכולת שלא נוצל.
כיצד מגישים את הדוח
לצורך הגשת הבקשה לקבלת החזר מס הכנסה יש צורך למלא ולהגיש דו”ח על הכנסות ( טופס 1301) ולצרף לדוח מסמכים רלוונטיים: משפטיים, רפואיים, 106 (ריכוז משכורות שנתי), אישורים מהמוסד לביטוח לאומי, אישורים מהרשות המקומית לצורך קבלת הטבה על מגורים בישוב ספר, אישורים שנתיים מקופות גמל וכו’.בני זוג נשואים שמעוניינים להגיש בקשה להחזר מס עבור אחד מבני הזוג נדרשים להציג את המסמכים הרלוונטיים עבור שני בני הזוג. לכן, צריך הנישום לדאוג תמיד כי בדיקת הזכאות להחזר מס מתבצעת על הכנסות שני בני הזוג.הגשת דו”ח החזר מס הכנסה לשכירים אכן יוצרת לפונה רישום במרשמי מס הכנסה, אך אין לראות בפעולה רישומית זו “פתיחת תיק”, שתחייב בעתיד את מגיש הדו”ח בחבות כלשהי. למעשה זהו רישום חד פעמי לצורך החזר מס.החזר המס יבוצע תוך 90 יום או עד 31 ביולי בשנת המס שלאחר שנת המס אשר לגביה הוגש הדו”ח, לפי התאריך המאוחר שבהם. במקרים חריגים החזר מס יכול להתבצע גם תוך שנה מיום הגשת הדו”ח. ניתן לקבל החזרי מס עד 6 שנים מתום שנת המס לגביה הוגש דו”ח על הכנסות.מעוניין לקבל מידע נוסף בנושא החזר מס? לחץ כאן
אודות משרדינו
משרד רואה חשבון אמנון בן שושן ושות' – הנו משרד רואה חשבון בתל אביב המעניק את כל השירות הנדרש עבור הגשת בקשה להחזר מס.
משרדינו מנוסה בבחינת החזר מס הכנסה לשכירים ומחויב לסטנדרטים הגבוהים ביותר של שירות, ידע מקצועי, כתיבה, ואינטגרציה בין תחומי המס השונים, לרבות הכרות עם התקינה החשבונאית.
.
